非应税分配_Non-Taxable Distribution

什么是非应税分配？

非应税分配是对股东的支付。它类似于股息，但代表的是公司资本的一部分，而不是其收益。与名称可能暗示的不同，它并非真正非应税。它仅在投资者出售发行分配的公司的股票时才会被征税。非应税分配会减少股票的成本基础。

通过公司分拆获得的股票可以作为非应税分配转让给股东。现金价值人寿保险单持有人所获得的股息被视为非应税分配。

非应税分配也可以称为非股息分配或资本回报分配。

向股东的非应税分配并非来自公司或共同基金的收益或利润。这是一种资本回报，意味着投资者正在收回他们在公司投资的一部分资金。

非应税分配的例子包括股票股息、股票拆分、股票权利及来自公司部分或完全清算的分配。

当分配发放时，这是一个非应税事件，但在股票出售时会被征税。接收非应税分配的股东必须相应地减少他们股票的成本基础。当股东出售股票时，产生的资本收益或损失将根据调整后的基础计算。

例如，假设一位投资者以800美元购买100股股票。在税年度内，投资者从公司获得90美元的非应税分配。成本基础将调整为710美元（支付的股票价格减去分配）。第二年，投资者以1,000美元出售这些股票。就税务而言，投资者的资本收益为290美元（200美元的利润加上90美元的分配）。

非股息分配的金额通常小于投资者在股票上的基础。在极少数情况下，如果分配超过了基础，股东必须将其成本基础降低至零，并在 IRS 表格附表 D 上报告超出部分作为资本收益。

例如，假设上述投资者获得890美元的非应税股息。分配的前800美元将使成本基础降至零。剩余的90美元必须根据持股时间，作为短期或长期资本收益报税。

非应税分配通常在1099-DIV表格的第3框中报告。资本回报在该表格的“非股息分配”栏目下显示。投资者可能会从支付股息的公司收到此表格。如果没有，分配可能会被视为普通股息。IRS 出版物550为投资者提供了有关包括非股息分配收入在内的投资收入报告要求的详细信息。